Principios clave para una planificación y análisis financieros efectivos

El Instituto de Contadores Gerenciales (IMA, por sus siglas en inglés) publicó una Declaración sobre Contabilidad Gerencial (SMA, por sus siglas en inglés) que proporciona 12 principios clave para una planificación y análisis financieros efectivos.

Puntualmente, esta SMA analiza a profundidad lo que las organizaciones con mejor desempeño hacen de manera diferente, con respecto a la planificación y análisis financiero; también discute el papel de la tecnología, las competencias necesarias, cómo comenzar y cómo vender la necesidad de mejoras en la planificación y análisis financiero a la alta dirección.

En general, las organizaciones con mejor desempeño:

  • Han integrado estrechamente todos los componentes de una planificación y análisis financiero.
  • Han fusionado la planificación operativa y financiera.
  • Realizan un seguimiento del progreso de las iniciativas diseñadas para mejorar las cifras operativas tan de cerca como supervisan los resultados financieros.
  • Responsabilizan a las personas por la entrega de resultados, incluida la vinculación de la remuneración con el rendimiento.
  • Traducen la estrategia en acción y se aseguran de que las iniciativas cuenten con los recursos adecuados y se incluyan en el presupuesto.
  • Son lo suficientemente ágiles como para hacer ajustes en el curso cuando identifican la necesidad.

Principios fundamentales – construcción de una base sólida

  • P1: Desarrollar un plan estratégico a largo plazo e identificar iniciativas específicas y proyectos / planes para ejecutarlo.
  • P2: Identificar los recursos necesarios para implementar proyectos / planes y ponerlos en el presupuesto.
  • P3: Comprender cómo los planes operativos impulsarán los resultados financieros y supervisar el progreso de esos planes.
  • P4: Identificar rápidamente las razones comerciales detrás de las variaciones financieras entre el plan y la realidad.
  • P5: Realizar ajustes en el curso cuando se atrase en objetivos financieros u operativos.

Principios de responsabilidad: construcción de una cultura de responsabilidad

  • P6: Conectar los objetivos operativos financieros y no financieros de la organización hacia objetivos más específicos.
  • P7: Responsabilizar a las personas por entregar resultados financieros y vincularlos con incentivos financieros.
  • P8: Responsabilizar a las personas por entregar resultados operativos y vincularlos con incentivos financieros.

Principios avanzados – Llevando la planificación y análisis financieros al siguiente nivel

  • P9: Identificar qué impulsa el éxito empresarial y desarrollar Indicadores Clave de Rendimiento (KPI, por sus siglas en inglés) para esos impulsores.
  • P10: Establecer objetivos a largo y corto plazo para los KPI.
  • P11: Desarrollar iniciativas y proyectos operativos para lograr los objetivos de los KPI.
  • P12: Monitorear los resultados de los KPI y vincularlos con incentivos financieros.

Mayor información, aquí.

Ver: SMA-FPA Principles

Redacción INCP.

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