Impuesto de Industria y Comercio

Poner en conocimiento de las entidades los códigos PUC que deben utilizar en el cálculo de la base resultante, para que los municipios determinen la base gravable del Impuesto de Industria y Comercio.

Ver Proyecto de Circular Externa 07 (Anexo II) / 2011-02-24 / Superintendencia Financiera de Colombia

TEMA:

Impuesto de Industria y Comercio

 

 

NOMBRE DE PROFORMA:

Base Gravable del Impuesto de Industria y Comercio – Compañías de Seguros y Reaseguradoras

NUMERO DE PROFORMA:

F.3000-68

NUMERO DE FORMATO:

294

OBJETIVO:

Poner en conocimiento de las entidades los códigos PUC que deben utilizar en el cálculo de la base resultante, para que los municipios determinen la base gravable del Impuesto de Industria y Comercio.

TIPO DE ENTIDAD A LA QUE APLICA:

Compañías de seguros generales, de vida y reaseguradoras.

TRAMITE:

 

217 – Estadística – Base Gravable Impuesto de Industria y Comercio.

FECHA DE CORTE DE LA INFORMACION:

Diciembre 31

PERIODICIDAD:

Anual

FECHA DE REPORTE:

Dentro de los diez (10) primeros días hábiles del mes de marzo de cada año.

DOCUMENTO TECNICO:

SB-DS-003.

TIPO Y NUMERO DEL INFORME:

38 – Base Gravable Impuesto de Industria y Comercio.

MEDIO DE ENVÍO:

RAS.

DEPENDENCIA USUARIA:

Subdirección de Análisis e Información.

1. INFORMACION A REPORTAR

De conformidad con lo establecido en los artículos 42 y 46 de la Ley 14 de 1983, el primero modificado por el artículo 52 de la Ley 1430 de 2010, y en los artículos 207 y 212 del Decreto 1333 de 1986 y demás normas que lo sustituyan o modifiquen y el fallo del Consejo de Estado del 4 de julio de 1997, dentro del expediente No. 8091, las compañías de seguros generales, de seguros de vida y las reaseguradoras deberán remitir, a la Subdirección de Análisis e Información de esta Superintendencia, para cada municipio donde se tengan oficinas abiertas al público (incluyendo aquellos municipios en los cuales los Concejos Municipales hayan establecido exenciones para el pago del impuesto), el número de oficinas que tiene la entidad de ese municipio y el valor acumulado, para el año correspondiente.

Los ingresos operacionales para aquellas oficinas que captan recursos del público, podrán calcularse proporcionalmente a los recursos captados. Es importante aclarar que los ingresos gravados en cabeza de la oficina captadora, una vez se le hayan asignado proporcionalmente por el nivel de captación, serán deducibles de las oficinas que han recibido efectivamente el ingreso.

2. GENERALIDADES

2.1. El reporte se debe realizar en pesos.

2.2. Para el reporte, las entidades deberán tener en cuenta los códigos del plan de cuentas para el sector asegurador.

2.4 En la columna “subcuenta” se registra en orden consecutivo el código de cada uno de los municipios. El listado con la codificación lo podrán consultar en nuestra página WEB www.superfinanciera.gov.co en la sección Normativa / Índice de Reportes a la Superintendencia Financiera / Guías para el Reporte de Información / Códigos de Municipios / Municipios (archivo “código municipios.xls”).

El número de la “unidad de captura” asignado por esta Superintendencia corresponderá al código de departamento, de acuerdo con el siguiente listado:

 

Unidad de Captura del Formato

Código del Departamento

Nombre del Departamento

01

5

Antioquia

02

8

Atlántico

03

11

Bogotá

04

13

Bolívar

05

15

Boyacá

06

17

Caldas

07

18

Caquetá

08

19

Cauca

09

20

Cesar

10

23

Córdoba

11

25

Cundinamarca

12

27

Choco

13

41

Huila

14

44

La Guajira

15

47

Magdalena

 



Unidad de Captura del Formato

Código del Departamento

Nombre del Departamento

 

16

50

Meta

17

52

Nariño

18

54

Norte de Santander

19

63

Quindío

20

66

Risaralda

21

68

Santander

22

70

Sucre

23

73

Tolima

24

76

Valle

25

81

Arauca

26

85

Casanare

27

86

Putumayo

28

88

San Andrés

29

91

Amazonas

30

94

Guainia

31

95

Guaviare

32

97

Vaupes

33

99

Vichada

34

- – -

Total Nacional

 

3. CÁLCULO DE LA BASE RESULTANTE

Las compañías de seguros generales, de vida y reaseguradotas deberán reportar en moneda total, sufijo 0 (Moneda legal, sufijo 1 + moneda extranjera, sufijo 2) los siguientes códigos del PUC relacionados en las columnas 1 a 14 y 16 a 31, para cada municipio:

  • Col. 1 Primas Emitidas (4102)
  • Col. 2 Primas Aceptadas Seguros de Daños (411405)
  • Col. 3 Primas Aceptadas Seguros de Personas (411410)
  • Col. 4 Eliminada
  • Col. 5 Eliminada
  • Col. 6 Eliminada
  • Col. 7 Primas Aceptadas Seguros con Cálculo de Reserva Matemática (411416)
  • Col. 8 Cancelaciones y/o Anulaciones Primas de Reaseguros Cedidos (411475)
  • Col. 9 Primas Aceptadas Seguros de Daños (411605)
  • Col. 10 Primas Aceptadas Seguros de Personas (411610)
  • Col. 11 Eliminada
  • Col. 12 Eliminada
  • Col. 13 Primas Aceptadas con Cálculo de Reserva Matemática (411616)
  • Col. 14 Cancelaciones y/o Anulaciones Primas de Reaseguros Cedidos (411675)
  • Col. 15 = PRODUCCION BRUTA
  • Col. 16 Primas Cedidas Seguros de Daños (511405)
  • Col. 17 Primas Cedidas Seguros de Personas (511410)
  • Col. 18 Eliminada
  • Col. 19 Eliminada
  • Col. 20 Eliminada
  • Col. 21 Primas Cedidas con Cálculo de Reserva Matemática (511416)
  • Col. 22 Cancelaciones y/o Anulaciones Primas de Reaseguros Aceptados (511475)
  • Col. 23 Primas Cedidas Seguros de Daños (511605)
  • Col. 24 Primas Cedidas Seguros de Personas (511610)
  • Col. 25 Eliminada
  • Col. 26 Eliminada
  • Col. 27 Eliminada
  • Col. 28 Primas Cedidas Seguros con Cálculo de Reserva Matemática (511616)
  • Col. 29 Cancelaciones y/o Anulaciones Primas de Reaseguros Aceptados (511675)
  • Col. 30 Fondo de Riesgos Profesionales (515085)
  • Col. 31 Programas Prevención e Investigación – ATEP (5153)
  • Col. 32 = PRIMAS CEDIDAS Y OTRAS DEDUCCIONES
  • Col. 33 = PRIMAS NETAS RETENIDAS
  • Col. 34 Rendimientos en Operaciones Repo, Simultáneas, Transferencia Temporal de Valores y Otros Intereses (4117)
  • Col 35. Por Realización de Activos (413540)
  • Col. 36.Por Liquidación de Pasivos (413560)
  • Col 37. Utilidad en posiciones en corto de operaciones repo abierto, simultáneas y transferencia temporal de valores (4157)
  • Col 38. Diversos (4195)

En la cuenta 4102 deberá descontarse el saldo de las cuentas 410210, 410211 y 410213.

Con los valores reportados la Superintendencia Financiera de Colombia informará la base resultante producto del cálculo del monto de las primas netas retenidas (columna 33) y las cuentas PUC adicionales que se tienen en consideración, para que los municipios determinan la base gravable del impuesto de industria y comercio.

Para el cálculo de las primas netas retenidas se debe efectuar la siguiente validación:

Columna 15 = Sumatoria de las columnas 1 a 14.

Columna 32 = Sumatoria de las columnas 16 a 31.

Columna 33 = Columna 15 – columna 32.

Base Resultante = Sumatoria de las Columnas 33 a 38.

Fuente: Superintendencia Financiera de Colombia