Siempre que se esté en presencia de servicios homogéneos, los asientos contables podrán efectuarse máximo dentro del mes siguiente en el cual fueron prestados

La DIAN señala que cuando una sociedad está obligada a facturar y que presta servicios gravados con IVA para efectuar los registros contables debe tener en cuenta los incisos 2º y 3º del artículo 56 del Decreto 2649 de 1993 los cuales señalan que “pueden registrarse varias operaciones homogéneas en forma global, siempre que su resumen no supere las operaciones de un mes” (negrilla fuera de texto) y que “las operaciones deben registrarse cronológicamente. Sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales, los asientos respectivos deben hacerse en los libros a más tardar en el mes siguiente aquel en el cual las operaciones se hubieren realizado”  (negrilla fuera Continuar…

¿Cuándo se constituyen como costos o deducciones los pagos a entidades localizadas en paraísos fiscales?

Los pagos o abonos en cuenta a favor de personas o entidades que se encuentren constituidas, localizadas o en funcionamiento en paraísos fiscales, calificados como tales por el Gobierno Nacional, no serán constitutivos de costo o deducción salvo que se haya efectuado la retención en la fuente por concepto de Impuesto sobre la Renta. Sin perjuicio de lo anterior, los pagos o abonos en cuenta a favor de personas, sociedades, entidades o empresas, vinculadas o no vinculadas, que se encuentren constituidas, localizadas o en funcionamiento en paraísos fiscales, son constitutivos de costo o deducción cuando se documente y demuestre el detalle de las funciones Continuar…

Los ingresos laborales obtenidos en Canadá no tendrán que pagar la doble imposición

Cuando el contribuyente residente en el país ha obtenido ingresos laborales en Canadá, y dado que Colombia ha suscrito con ese país un Convenio para evitar la Doble imposición, el cual ha sido incorporado a la legislación interna mediante la Ley 1459 del 29 de junio de 2011, cuya finalidad es básicamente repartir la potestad tributaria de los dos Estados contratantes y eliminar la doble imposición, habrá de estarse a sus disposiciones, específicamente el artículo 14 contiene lo referente a las rentas laborales. Continuar…

¿Cómo procede el cálculo de la deducción de los aportes obligatorios al sistema general de seguridad social?

Si corresponde a retenciones por pagos inferiores a 30 días; es decir, inferiores a un mes se debe aplicar lo señalado en el artículo 685 literales a) y b) El procedimiento 2 con promedios no aplicaría para estos casos cuando se trata de trabajadores nuevos que lleven menos de un mes de acuerdo con el inciso final del articulo 386 ibídem. Por lo tanto se tiene que el procedimiento 2 determinado en la norma se aplica por regla general a periodos superiores a un mes y los promedios solo son procedentes luego del cálculo de los porcentajes fijos de retención. Continuar…

Todas las personas que realicen operaciones de comercio exterior tendrán que establecer mecanismos de control de mercado propio

Las personas o empresas que presten servicios inherentes o relacionados con operaciones de comercio exterior se encuentran obligadas a establecer mecanismos de control orientados a conocer las característica usuales del mercado propio y el de sus clientes, con el fin de poder compararlos con las operaciones de comercio exterior que, atendiendo el tipo de servicios que ofrezcan, permita establecer su normalidad o posible anormalidad, o calificación de sospechosa, al compararla con otras operaciones de naturaleza similar efectuadas por clientes que se desempeñan en el mismo ramo de negocio. Continuar…

Plenaria de la Cámara de Representantes aprueba Reforma Tributaria para la paz, equidad y educación

- El Ministro de Hacienda, Mauricio Cárdenas, dijo que la iniciativa del Gobierno Nacional garantizará el ritmo de la inversión pública y la sostenibilidad de programas de educación, primera infancia y lucha contra la pobreza que beneficiará a millones de colombianos.

- Cárdenas destacó el compromiso de los empresarios colombianos con la financiación vía impuesto a la riqueza y sobretasa del CREE, e Continuar…

Todos aquellos bienes utilizados para la prestación de diferentes servicios son considerados como bienes de capital

Se entiende como bienes de capital, aquellos bienes tangibles depreciables que no se enajenen en el giro ordinario del negocio, utilizados para la producción de bienes o servicios y que a diferencia de las materias primas e insumos no se incorporan a los bienes finales producidos ni se transforman en el proceso productivo, excepto por el desgate propio de su utilización. En esta medida, se consideran bienes de capital la maquinaria y los equipos de informática, de comunicaciones y de transporte, cargue y descargue; adquiridos para la producción industrial y agropecuaria y para la prestación de servicios. Continuar…

Pensiones otorgadas en enero de 1994 y 1997 no estarán sujetos a retención en la fuente

El pago de pensiones y reajustes que correspondan a mesadas debidas a un pensionado anteriores a 1997, y posteriores al 1º de enero de 1994 por ley están exentos y no están sometidos a retención en la fuente. Al pago de pensiones que correspondían a mesadas o reajustes anteriores 1994, se le aplicará el tratamiento según corresponda de acuerdo a la legislación que en se momento le sea o le haya sido favorable. Continuar…

Solicitar la retribución de los saldos a favor fuera de término no genera enriquecimiento injustificado

Si el contribuyente o responsable no hace uso del derecho a solicitar el saldo a favor dentro del término establecido por el legislador, pierde el derecho a la compensación o devolución del mismo, sin que pueda discutir que ese hecho genera un enriquecimiento injustificado para la Administración Tributaria, ya que la causa de extinción está contemplada en la ley y esta se considera justa. Lo que conduce a determinar que el contribuyente ya no tiene posibilidad alguna de obtener el saldo a favor a través de una solicitud de devolución y/o compensación. Continuar…