Seis pasos clave para mejorar su proceso de evaluación de riesgos

AuditoríaHoy en día las empresas no buscan evitar el riesgo sino un nivel óptimo de exposición que les permite maximizar la obtención de valor. Con esto como base, acá le presentamos 6 pasos para mejorar su proceso de evaluación de  riesgos: lo primero es saber cuáles son los riesgos de su empresa, así como sus oportunidades, área por área; debe establecer criterios de evaluación del riesgo claros, categorías que le permitan saber si es probable, poco probable o muy probable que se manifieste el riesgo; debe saber qué riesgos son los que podrían tener mayor impacto en su empresa, debe calificarlos y clasificarlos; entender que conexiones puede establecer el riesgo, que podría desencadenar; priorizar los riesgos según sus hallazgos para saber cuál es el primero para atender; y finalmente, saber cómo reaccionar a los riesgos. Leer más

Claves de la auditoría interna en hospitales

auditoríaAuditar un hospital tiene aspectos únicos. Se requiere de un tacto especial a la hora de obtener la información y tratar con el personal, es un espacio en el que prima el bienestar de los pacientes a todo costo y son pocos los profesionales que se acercan al campo de la administración. Es clave conocer el negocio y su entorno, entender el objetivo de estas instituciones; siempre se debe organizar el plan de trabajo según los riesgos que se encuentren, donde sea más potencial es por donde se debe empezar; para ejecutar el plan es vital recordar las buenas relaciones y el entendimiento con el personal; se puede generar valor a partir de las recomendaciones, destacando aquello que funciona de manera correcta. Leer más

Haga un buen cierre a las auditorías de EEFF del 2016

shutterstock_323336321El cierre de la auditoría es la etapa en la que evaluamos los hallazgos obtenidos durante las revisiones. Hay puntos clave para esta parte: (1) negocios en marcha, saber si se puede continuar al año siguiente teniendo en cuenta la capacidad de generar flujos de dinero y la situación financiera de la empresa; (2) litigios y reclamos, hasta la fecha de la auditoría, saber la situación de estos dos aspectos; (3) leyes y regulaciones, ¿se están cumpliendo? De no ser así, se debe informar a la gerencia; (3) entes relacionados, están registrados los negocios y transacciones con proveedores y otros; (4) eventos subsecuentes, aquellos que dan evidencia del balance general; (5) diferencias de auditoria, los montos que no corresponden a la información que se posee; (6) obtener representaciones de la gerencia, documentos del representante legal y que certifican que la información que el auditor recibió es correcta; (7) procedimientos analíticos finales, revisión final de lo obtenido. Leer más

El poder de la Tercera Línea

AuditoríaTeniendo en mente el funcionamiento de las 3 Líneas de defensa, algunas personas consideran que la tercera, la auditoría interna, se queda nada más en realizar control de daños. Lo anterior no tiene mucho asidero, ya que es esta línea la que tiene mayor independencia y objetividad. Esta encargada de informar a la junta y a los encargados del gobierno corporativo sobre sus hallazgos, por lo que se vuelve un elemento previsor, que se anticipa evaluando el riesgo. Además, tiene la posibilidad de ver el funcionamiento de las diferentes áreas y su sinergia. Leer más

Cuatro factores que potencian en el riesgo de fraude

AuditoríaDe acuerdo con estudios, existen cuatro factores comunes que incrementan el riesgo de fraude interno: la naturaleza del negocio puede incidir mucho, si se tienen en cuenta que algunos manejan dinero como los bancos; el ambiente donde opera el negocio puede potenciar los casos de fraude; la efectividad de los controles internos es algo clave, en algunos casos puede haber información tergiversada para así propiciar el fraude; la ética y valores de su empresa y su personal son lo principal, la gente correcta no se aprovechará de ninguna situación. Leer más

Refuerzo tecnológico para la Contraloría de la capital

AuditoríaLa Contraloría de Bogotá y la Auditoría de la República firmaron un convenio de colaboración que le permite a la entidad distrital hacer uso del Sistema Integral de Auditoría (SIA Observa), para mejorar la vigilancia que se le hace a recursos de la ciudad y lograr una colaboración efectiva contra la corrupción. Esta alianza tuvo como testigo al secretario de transparencia de la Presidencia de la República, Camilo Andrés Cetina Fernández, quien destacó este tipo de coordinaciones. Leer más

Tips previos a la auditoría para la cuenta de inventarios

errores-materiales-eeffCuando vaya a auditar la cuenta de inventarios hay varios aspectos que debe tener en mente: recuerde que se medirán al menor entre su costo y su valor neto realizable; la técnica de medición se establece según si es minorista o mayorista; puede utilizar las fórmulas de costo identificación específica, promedio ponderado o PEPS; reconozca claramente ingreso y gasto; revise cada uno de los puntos del programa de auditoría que le presentamos a continuación. Leer más

Nuevas estrategias de gobierno para las empresas pequeñas

supermercadoPor su tamaño y presupuesto, muchas compañías no tienen un presupuesto destinado al gobierno corporativo, lo que no significa que no puedan desarrollar buenas políticas. De hecho, revisando el documento “Construyendo un Consejo de activos estratégicos” (“Building the Strategic-Asset Board”) de la Comisión de Expertos de la Cumbre Mundial de Directores del Consejo Nacional de Directores Corporativos (NACD), existen varios consejos que se pueden seguir sin problema: es clave seleccionar, actualizar y evaluar lo mejor posible a los directores, para así revisar su impacto en la empresa; las metas y objetivos debe ser revisados en plazos no superiores a tres años; los apéndices del informe tienen información adaptable, revíselos aquí. Leer más

Los derivados hay que auditarlos cuidadosamente

indiceEl cuidado que el auditor debe tener cuando se encuentra con instrumentos financieros derivados debe ser especial. No es que sea más importante que otro elemento, se trata de revisar el estado de algo que no depende tanto del auditado. Por eso es clave saber cómo manejarlos: si la empresa en la que va a trabajar no tiene controles, hay que pedir que se establezcan; identificar el nivel de complejidad de los derivados; a su vez, es clave saber cuáles responsabilidades tiene cada uno; tener en cuenta la evolución de los derivados, saber cómo interpretarlos; y, como siempre, revisar de manera juiciosa y exhaustiva toda la documentación. Leer más

Logrando los objetivos solo por ganar: camino a malas prácticas

incentivoAlgunos casos recientes, como el de Volkswagen diésel, demuestran que la asignación y búsqueda continua de incentivos puede llevar a prácticas antiéticas. Parece que en un momento se persiguen más las bonificaciones que los mismos objetivos, estableciendo una ley de la selva. Además, para la administración puede parecer que no hay problemas pues se están logrando las metas, aunque se vuelve una bomba de tiempo que cuando estalla revela malas prácticas, esconde cifras y acarrea sanciones. Leer más